美國首例！德州男子虛報比特幣投資收入「逃稅100萬美元」遭判兩年監禁、千萬罰金

據美國司法部公告顯示，德州男子 Frank Richard Ahlgren III，因其虛報加密貨幣資本利得稅申報表逃稅，遭有關當局判處 2 年監禁，並處以 109.5 萬美元罰金。
（前情提要： 韓國推遲課加密貨幣利得稅至2027年，台灣課稅進程會有影響？ ）
（背景補充： 列非法仍要課稅！中國傳加密貨幣大戶出金擬追繳20%所得 ）

 

美國司法部（DOJ）本週四（12）發佈 公告 表示，一名來自美國德克薩斯州的男子 Frank Richard Ahlgren III，因其虛報加密貨幣資本利得稅申報表逃稅，遭有關當局判處 2 年監禁，並處以 109.5 萬美元罰金。

逃稅 100 萬美元

據法庭文件顯示，Frank 是一名早期比特幣投資者，最早在 2011 年開始購買比特幣，並於 2015 年在美國交易所 Coinbase 上，購買了 1,366 枚比特幣，當時比特幣價格約為 495 美元。

而在 2017 年 10 月，Frank 以 5,807 美元的均價，出售了 640 枚比特幣，獲得 370 萬美元的資金。不過在填寫資本利得稅申報表時，Frank 謊報了自己購買比特幣的價格，虛報了自己的購買成本，從而降低了自己的繳稅額度。

另外在 2018 年和 2019 年，Frank 再次出售總價為 65 萬美元的比特幣，且還通過分錢包轉移比特幣、OTC 現金交易、使用混幣器等手段，隱瞞了這筆收入。

最終美國司法部調查顯示，Frank 通過比特幣投資賺取了數百萬美元的資金，但其逃稅、偷稅金額達到 100 萬美元，因此被判處 2 年監禁和處罰金 109 萬。司法部對此表示：

Frank 因為相信自己的加密貨幣交易無法被追蹤而嘗試偷稅和逃稅，但美國國稅局擁有追蹤金融活動的業務能力，無論這些活動涉及美元還是加密貨幣。

不過這是首例完全因為加密貨幣逃稅而判決的刑事案件。

台灣加密貨幣出金需報稅

看完美國的案例，我們再來看看台灣的。目前中央銀行和金管會將加密貨幣定位為虛擬通貨，並認為其是具有高度投機性的數位商品，如果交易實現獲利，將被認為是出售或交換財產及權利所得，因此也需申報資本利得稅。

不過需要強調的是，目前台灣的加密貨幣報稅情境只發生在出金至台灣的銀行帳戶時，如果只是在鏈上和交易所操作，目前則尚未有詳細規範。

境內收入報稅

若是境內收入，則所得總額的計算方式是：(出金匯回來的錢 – 當初買幣的成本) + 其他收入。該金額將併入綜合所得總額，計算綜合所得稅，可以利用財政部提供的 網站 進行試算。

根據 洗錢防制法 ，若交易金額超過新台幣 50 萬元，銀行有義務主動向國稅局報告，因此這一門檻值得特別關注。

境外收入報稅

依照 國稅局官方資料 ，境外所得需要同時滿足下列 3 項門檻，才需要報稅：

• 一申報戶境外所得合計數在新臺幣 100 萬元（含）以上。
• 一申報戶基本所得額（綜合所得淨額＋境外所得＋特定加計項目）超過 670 萬元。
• 基本稅額〔(基本所得額 – 670 萬元)× 20 %〕大於綜合所得稅一般所得稅額。

所謂的一申報戶，指的是「夫妻兩人」以及「扶養人和受扶養人」，需要一起報稅。上述規定簡單而言：

• 未滿 100 萬：不須申報、不須繳稅。
• 滿 100 萬、基本所得額未滿 670 萬：建議申報，但不須繳稅（故未申報也無法罰）
• 基本所得額滿 670 萬：需申報、視情況是否繳稅。

📍相關報導📍

俄羅斯財政部喊話：加密貨幣礦工一年賺 40 億鎂，該課稅了

中國炒幣需課稅？上海國稅局發文嚇壞社群，原來是08年對「遊戲點數」舊法規

下重手！韓國稅局對Bithumb用戶課稅833億韓元，台灣交易所是否會跟進？